قدّم رئيس الوزراء مارك كارني أول ميزانية لحكومته في مجلس العموم يوم الثلاثاء، وتضمّنت الخطة عدة تغييرات على الضرائب المفروضة على الكنديين والشركات.
شملت المقترحات الإيداع الضريبي التلقائي للكنديين من ذوي الدخل المحدود، وإلغاء “الازدواج الضريبي” لبعض الأشخاص الذين يطالبون بنوعين من الإعفاءات الضريبية لنفس مشاريع التجديد، بالإضافة إلى خفض معدل الضريبة الفعلي على الشركات المؤهلة.
وفيما يلي كل ما نعرفه عن هذه التغييرات:
الإقرار الضريبي التلقائي: هل أنت مؤهل؟
اقترحت ميزانية 2025 إدخال نظام الإقرار الضريبي التلقائي للكنديين من ذوي الدخل المحدود.
وسيُطبّق هذا الإجراء على الكنديين الذين يقل دخلهم عن الحد الأساسي الشخصي الفيدرالي أو ما يعادله على مستوى المقاطعات، والذين تقول الحكومة إنهم يفقدون فرص الحصول على المساعدات والبرامج التي تُحسب وتُمنح بناء على سجلات الإقرار الضريبي.
وسترسل وكالة الإيرادات الكندية (CRA) المعلومات الضريبية لهؤلاء الأفراد، وسيكون لديهم 90 يوما لتقديم إقراراتهم الضريبية.
وإذا لم يفعلوا ذلك، يمكن للوكالة تقديم الإقرار نيابة عنهم.
خفض ضريبة الشركات
لتحفيز الاستثمار والمنافسة مع الولايات المتحدة، اقترحت الميزانية “خفضا فائقا” يزيد عن نقطتين مئويتين في معدل الضريبة الفعلي الهامشي على الشركات.
وسيؤدي هذا الخفض إلى تقليص المعدل الإجمالي إلى 13.2 في المئة للشركات المؤهلة، مما يجعل كندا أقل من المعدل الأمريكي ومتوسط منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
وبحسب الميزانية، سينخفض المعدل أيضا إلى ما دون المعدل الأمريكي في جميع القطاعات الاقتصادية الكبرى.
ما هو الائتمان الضريبي الإضافي؟
أعلنت الميزانية يوم الثلاثاء عن “ائتمان ضريبي إضافي مؤقت غير قابل للاسترداد”.
وينطبق هذا الائتمان على الأشخاص الذين تتجاوز ائتماناتهم غير القابلة للاسترداد الشريحة الضريبية الأولى، وقد يدفعون ضرائب أكثر بسبب خفض معدل الضريبة الشخصية الأول ومعدل الائتمان المرتبط به في وقت سابق من هذا العام.
ففي مايو، خفضت حكومة كارني أدنى معدل لضريبة الدخل الشخصي من 15 في المئة إلى 14 في المئة، ووصفت ذلك بأنه تخفيض ضريبي للطبقة الوسطى.
وقال جيمي غولومبيك، مدير التخطيط الضريبي والإرث في CIBC Private Wealth، إن خفض الشريحة الأولى قلّل أيضا من قيمة العديد من الائتمانات غير القابلة للاسترداد.
وقدّرت الحكومة أن هذا الإجراء سيوفر 27 مليار دولار للكنديين، لكن بعضهم فقد جزءا من الائتمانات الضريبية.
وذكرت الوثيقة أن “الإجراء سيُفيد عددا محدودا من الأفراد الذين يطالبون بائتمانات ضريبية غير قابلة للاسترداد كبيرة تتجاوز حد الشريحة الأولى (57,375 دولارا في 2025)”.
الائتمان الضريبي لعمال الدعم الشخصي
أدخلت الميزانية ائتمانا ضريبيا فدراليا للعاملين في مجال الدعم الشخصي.
وتتوفر ائتمانات مماثلة بالفعل في بريتش كولومبيا ونيوفاوندلاند ولابرادور والأقاليم الشمالية الغربية.
وبموجب الإجراءات الجديدة، يمكن للعاملين المؤهلين في باقي المقاطعات والأقاليم المطالبة بائتمان ضريبي قابل للاسترداد بنسبة خمسة في المئة من دخلهم المؤهل، بما يصل إلى 1,100 دولار سنويا.
وقال جون أوكي، نائب رئيس قسم الضرائب في جمعية المحاسبين القانونيين الكنديين، إن تعريف الأهلية لا يزال غير واضح.
وأضاف: “عندما نتحدث عن الأهلية، ونتحدث عن العاملين في الرعاية الشخصية، يصعب تحديد ذلك بدقة، وسنرى كيف سيتم تعريفه، وهل سيكون هناك أشخاص يعتبرون أنفسهم عاملين في الرعاية ولا يندرجون ضمن التعريفات المقدمة”.
ميزانية كندا 2025: وزيرة الهجرة تعطي أولوية الإقامة الدائمة لفئة محددة من الأجانب
لا مزيد من “الازدواج الضريبي”؟
أحد التغييرات في الميزانية سيمنع كبار السن وبعض الكنديين من ذوي الإعاقة من المطالبة بإعفاءين ضريبيين منفصلين لنفس النفقات.
وينطبق اعتماد إمكانية الوصول المنزلي (HATC) على نفقات التجديد أو التعديل المؤهلة حتى 20,000 دولار سنويا، ويُحسب وفقا لأدنى معدل ضريبة دخل شخصي.
أما الائتمان الضريبي لنفقات الرعاية الطبية فهو ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد، يُطبق بأقل معدل ضريبة دخل شخصي على مبلغ النفقات الطبية ونفقات الإعاقة المؤهلة التي تتجاوز 2,834 دولارا (لعام 2025) و3% من صافي دخل مقدم الطلب، أيهما أقل، وفقا لوثيقة الميزانية.
وبعض التجديدات يمكن أن تُحتسب ضمن اعتماد النفقات الطبية، وحاليا، إذا كانت النفقات مؤهلة لكلا الاعتمادين، يمكن للكنديين المطالبة بكليهما.
وتقترح ميزانية 2025 تعديل قانون ضريبة الدخل بحيث لا يمكن المطالبة بنفس النفقات ضمن كلا الاعتمادين.
وسيُطبق هذا التغيير بدءا من عام 2026.
وصرّح غولومبيك: “إذا أنفقت المال قبل نهاية هذا العام، ستحصل على اعتماد مزدوج، وبدءا من الأول من يناير، لن يُسمح بذلك، وأي نفقات تُطالب بها كنفقات طبية لن تكون مؤهلة أيضا لاعتماد إمكانية الوصول المنزلي”.
هل هناك تغييرات على ضرائب الأرباح الرأسمالية؟
بالنسبة للشخص العادي، لم تُجرَ أي تغييرات على نظام ضرائب الأرباح الرأسمالية.
ففي مارس، ألغت حكومة كارني زيادة معدل إدراج الأرباح الرأسمالية التي اقترحتها حكومة ترودو السابقة.
كما ألغت الميزانية اعتماد الحوافز الكندية لرواد الأعمال، وهو اعتماد ضريبي أُدخل لتعويض خسائر الشركات الصغيرة.
وذكرت وثيقة الميزانية أن “تقديرات إلغاء زيادة ضرائب الأرباح الرأسمالية تشمل أيضا إلغاء حافز رواد الأعمال الكنديين”.
وقال غولومبيك: “كان هذا حافزا خاصا لأصحاب الأعمال المؤهلين الذين باعوا شركاتهم، ويمنحهم معدل ضريبة أرباح رأسمالية مخفض على ما يصل إلى مليوني دولار خلال خمس سنوات”.
وأضاف: “كان من المفترض أن يبدأ بـ 400,000 دولار هذا العام، ويصل إلى مليوني دولار خلال خمس سنوات، وإذا بعت شركتك، تحصل على معدل ضريبة مخفض، وهذا الحافز أُلغي بالكامل”.
وقال أوكي إن التغيير “منطقي”.
وأوضح: “هذا منطقي لأنه كان جزءا من حزمة تهدف إلى التخفيف من زيادة ضرائب الأرباح الرأسمالية، وإذا لم تكن هناك زيادة، فلا حاجة لهذا الحافز، كما أنه كان يُضيف تعقيدا للنظام”.
إلغاء ضرائب الرفاهية والمساكن غير المستخدمة
ألغت الميزانية ضريبتين رئيسيتين على الأقل.
فقد اقترحت الحكومة إلغاء ضريبة المساكن غير المستخدمة وضريبة الرفاهية على الطائرات والسفن الخاصة، وقالت إن ذلك “سيُوفّر نفقات إدارية” لوكالة الإيرادات الكندية.
وفُرضت ضريبة المساكن غير المستخدمة في 2022، وتُضيف واحدا في المئة كضريبة فدرالية إضافية على ملكية المساكن الشاغرة أو غير المستخدمة، بهدف الحد من الملكية الأجنبية من قبل غير المقيمين.
أما ضريبة الرفاهية، التي ما زالت تُطبق على السيارات الفاخرة التي تزيد قيمتها عن 100,000 دولار، فقد تم تحديثها في 2023 لتشمل بعض السفن مثل اليخوت والقوارب الشراعية، بالإضافة إلى الطائرات الخاصة والمروحيات والطائرات البحرية.
وذكرت الميزانية أن “لتقديم دعم لقطاعي الطيران والملاحة، وزيادة كفاءة نظام ضريبة الرفاهية، تعلن ميزانية 2025 نية الحكومة إنهاء ضريبة الرفاهية على الطائرات والسفن بدءا من اليوم التالي ليوم الميزانية”.
أقل من العام الماضي.. تقرير جديد يكشف الكلفة اليومية لكل طالب لجوء في كندا خلال 2025